Возмещение расходов на охрану труда из СФР: как вернуть до 30% страховых взносов

Что означает «возмещение расходов»

Возмещение расходов на охрану труда из СФР (Социального фонда России) — это механизм, позволяющий работодателю вернуть часть средств, потраченных на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Деньги возвращаются за счёт суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, которые организация уже перечислила в фонд. Проще говоря: вы платите взносы на травматизм, а потом можете забрать до 20% (или до 30%) при определённых условиях обратно, если направили их на безопасность сотрудников. Например: на специальную оценку условий труда, покупку средств индивидуальной защиты, обучение по охране труда, медосмотры и другие разрешённые мероприятия.

Какие нормативные документы регулируют возмещение расходов на охрану труда из СФР

С 1 января 2023 года правопреемником Фонда социального страхования (ФСС) стал Социальный фонд России (СФР). Все обязанности по финансовому обеспечению предупредительных мер по сокращению производственного травматизма перешли к новой структуре.
Основных документов, которые регулируют возмещение расходов на охрану труда, три:

1. Федеральный закон № 125-ФЗ;
2. Приказ Минтруда № 347н;
3. Приказ СФР № 278.

Все нормативные акты по возмещению из СФР собраны в таблице ниже.

Как рассчитать сумму возмещения из СФР

Формула расчёта предельной суммы возмещения выглядит так:

(сумма начисленных страховых взносов на травматизм за прошлый год – фактические расходы СФР на выплату пособий по несчастным случаям и профзаболеваниям за прошлый год) × 20% (или 30%).

Важно понимать: возмещаются не любые расходы, а лишь в пределах этой расчётной суммы. Если потратили больше — разницу не вернут. Ниже разберём каждый случай с примерами.

Стандартный лимит: 20% от взносов

По умолчанию СФР разрешает направить на возмещение расходов по охране труда 20% от суммы страховых взносов, перечисленных за предыдущий календарный год, уменьшенной на сумму выплаченных пособий из-за больничных после производственных травм или профзаболеваний (п. 1 приказа № 347н).
Это базовое значение, которое применяется, если работодатель не включил в план мероприятий санаторно-курортное лечение для предпенсионеров.

Пример. Возьмём организацию, которая в 2024 году:

• начислила взносов «на травматизм» — 987 000 ₽;
• потратила на пособия пострадавшим сотрудникам — 124 000 ₽.

Расчётная база: 987 000 – 124 000 = 863 000 ₽. Лимит возмещения на 2025 год: 863 000 × 20% = 172 600 ₽.

Повышенный лимит: 30% при санаторно-курортном лечении предпенсионеров

Если в План финансового обеспечения предупредительных мер включено санаторно-курортное лечение сотрудников предпенсионного возраста (за 5 лет до пенсии), лимит возмещения увеличивается с 20% до 30% от расчётной базы. При этом сумма, направленная на санаторно-курортное лечение, не может превышать разницу между 30% и 20%, то есть дополнительные 10% от базы. Остальные 20% можно распределить на любые другие мероприятия из перечня (п. 1 приказа № 347н).

Пример. База 863 000 ₽. Лимит: 863 000 × 30% = 258 900 ₽. Из них 172 600 ₽ (20%) можно потратить на что угодно, а оставшиеся 86 300 ₽ — строго на санаторно-курортное лечение предпенсионеров.

Особенности расчета для малых предприятий (до 100 человек)

Для организаций с численностью до 100 работников, которые не финансировали предупредительные меры в двух предыдущих годах, то есть не пользовались возмещением в прошлом и позапрошлом годах, действует особый порядок (п. 1 приказа № 347н):

1. Расчётный период — три года. Берутся страховые взносы не за один предыдущий год, а в среднем за три года, предшествующих текущему.
2. Максимальная сумма возврата ограничена суммой взносов за текущий год. То есть сколько бы вы ни накопили за три года, больше, чем перечисляете в текущем году, не получить.
3. Лимит не 20% или 30% от трёхлетней базы, а сумма фактических расходов на мероприятия — но не более 100% взносов за текущий год. Фактически для таких малых предприятий главное ограничение — не перерасходовать текущие поступления.

Пример. Малое предприятие (65 человек) не подавало заявку на возмещение в 2024 и 2023 годах. В 2025 году оно хочет получить деньги.

• Взносы за 2024 год: 500 000 ₽.
• Взносы за 2023 год: 480 000 ₽.
• Взносы за 2022 год: 510 000 ₽.

Среднегодовая база (без вычета пособий): (500 000 + 480 000 + 510 000) / 3 ≈ 496 667 ₽. Но в 2025 году организация перечислила взносов уже на 520 000 ₽ (прогноз). Максимум возмещения = 520 000 ₽ (фактические расходы, но не более взносов текущего года).
При этом может ли СФР одобрить возмещение по 20% от трёхлетней базы? Нет — особенность в том, что для таких организаций применяется иной принцип: они могут возместить до 100% фактических затрат, но в пределах взносов текущего года, без умножения на 20 или 30. Это выгодно, если планируются крупные единовременные вложения в охрану труда.

Как проверить сумму взносов и пособий в СФР — пошаговый алгоритм

1. Узнайте в бухгалтерии регистрационный номер страхователя и название отделения СФР, к которому прикреплена организация.
2. Перейдите на официальный сайт СФР (sfr.gov.ru), выберите свой регион. На региональной странице найдите контакты отделения.
3. Направьте запрос в свободной форме (с указанием регистрационного номера, ИНН, КПП) о предоставлении информации о сумме начисленных взносов и произведённых расходах на выплату пособий за прошлый календарный год.
4. Получите официальный ответ (обычно в течение 5 рабочих дней). Сверившись с ним, рассчитайте лимит и указывайте полученную цифру в заявлении.

Этот несложный алгоритм избавит от необходимости переделывать весь пакет документов из-за расхождений в цифрах.

За какие мероприятия по охране труда можно получить возмещение

СФР возмещает расходы на 16 видов мероприятий. Полный список охватывает практически все значимые направления охраны труда. Однако есть важное ограничение — средства индивидуальной защиты (СИЗ) должны быть произведены на территории стран Евразийского экономического союза:

• России;
• Армении;
• Беларуси;
• Казахстана;
• Кыргызстана.

За СИЗ из других стран Китай, Турция, Европа возмещение не дадут, даже если они качественные и сертифицированы.

Полный перечень из 16 мероприятий, за которые возможно получить возмещение приведён ниже. К каждому дано краткое пояснение (п. 2 приказа № 347н):

1. Специальная оценка условий труда (СОУТ) — исследование рабочих мест на вредность. Возмещаются расходы на договор с аккредитованной лабораторией.
2. Снижение уровней воздействия вредных факторов — модернизация оборудования, вентиляции, освещения, шумопоглощение и так далее.
3. Обучение по охране труда — программы А, Б, В, первой помощи и применения СИЗ в учебном центре.
4. Приобретение СИЗ — средства индивидуальной защиты только из стран ЕАЭС. Важно: нужно подтверждение страны происхождения.
5. Санаторно-курортное лечение работников «вредников» — сотрудников, занятых на работах с вредными производственными факторами.
6. Периодические медицинские осмотры — предварительные и периодические медосмотры за счёт работодателя, включая психиатрическое освидетельствование.
7. Лечебно-профилактическое питание — выдача молока, лечебно-профилактического питания (ЛПП) по установленным нормам.
8. Алкометры и алкотестеры — для проведения предрейсовых и послерейсовых осмотров водителей.
9. Тахографы — цифровые тахографы для контроля режима труда и отдыха водителей.
10. Аптечки для оказания первой помощи — комплекты для производственных подразделений.
11. Оборудование для наблюдения за безопасностью технологических процессов — системы контроля загазованности, датчики, видеонаблюдение, в том числе на подземных работах.
12. Оборудование и ПО для обучения — тренажёры, симуляторы, лицензии на программы дистанционного обучения охране труда.
13. Санаторно-курортное лечение предпенсионеров — отдельный пункт (не путать с пунктом 5). Именно он даёт право на повышение лимита до 30%.
14. Оборудование для безопасного ведения горных работ — специальные устройства для угольной, горнорудной промышленности.
15. Обеспечение молоком или равноценными продуктами — замена молока на кисломолочные продукты, соки, пектины (строго по нормам).
16. Оценка профессиональных рисков — выявление опасностей на рабочих местах, разработка мероприятий по их снижению.

Какие мероприятия выбрать для возмещения средств

Выбирать рекомендуется те мероприятия, за которые удастся получить максимальную сумму возмещения.

Вернёмся к предыдущему примеру и указанной в нём сумме, которую может возместить СФР: 172 600 ₽ по ставке 20%.

Теперь приведём объём средств, потраченных организацией на мероприятия, за которые она может получить возврат:

• обучение по охране труда — 100 000 ₽;
• закупка СИЗ — 122 600 ₽;
• проведение медосмотров — 50 000 ₽.

Всего организация потратила 272 600 ₽, а вернуть могут только обозначенную СФР сумму — 172 600 ₽. Поэтому рекомендуется указать затраты ровно на эту сумму. Таким образом можно вернуть, например, все затраты на закупку СИЗ и медосмотры. Либо частично — на закупку СИЗ и полностью на обучение по охране труда.

Как подать документы в СФР: пошаговая инструкция

Вся процедура занимает от нескольких недель до полутора месяцев. Разобьём её на несколько этапов:

1. подготовка (январь–июль);
2. подача заявления на финансирование (до 1 августа);
3. ожидание решения (от 10 до 18 рабочих дней);
4. подача документов на возмещение (до 15 ноября).

Сроки подачи: что и когда нужно отправить

План финансового обеспечения и заявление о финансировании

План финансового обеспечения — таблица, в которой вы перечисляете выбранные мероприятия и их планируемую стоимость. Форма строго утверждена приложением к Приказу № 347н. В план включают:

• наименование мероприятия из 16 пунктов;
• планируемые расходы в рублях;
• обоснование (например, «согласно графику медосмотров на 2025 год»).

План подписывается руководителем и главным бухгалтером. Если в организации есть профсоюз, потребуется также его согласование.

Заявление о финансовом обеспечении — форма из Приложения № 2 к Приказу СФР № 278. В заявлении указываются:

• регистрационный номер страхователя в СФР;
• наименование организации, ИНН, КПП;
• сумма запрашиваемого финансирования (она должна совпадать с итогом по плану);
• перечень прилагаемых документов (план, подтверждающие документы — если есть).

Подписывается аналогично.

Как подать:

1. Электронно через портал Госуслуг — нужна усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) руководителя. Документы прикрепляются в формате .pdf с подписью. Бумажный дубликат не требуется.
2. Электронно по электронной почте на адрес регионального отделения СФР — также с УКЭП, но нужно предварительно уточнить, принимает ли данное отделение документы по email.
3. На бумаге лично или через представителя — в двух экземплярах. Представитель должен иметь паспорт и доверенность. Один экземпляр остаётся в фонде, на втором ставят отметку о принятии.

Документы для возмещения расходов

После того как СФР одобрил финансирование, вы проводите закупки, оплачиваете услуги, получаете закрывающие документы. До 15 ноября вы подаёте второй пакет:

1. Заявление о возмещении расходов (вторая форма из Приложения № 2 к Приказу СФР № 278). Здесь указываются фактические суммы по каждому мероприятию.
2. Отчёт о расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер в текущем календарном году.
3. Копия локального нормативного акта (ЛНА) о мероприятиях по улучшению условий труда или копия коллективного договора — подтверждает, что мероприятия действительно предусмотрены внутренними документами.
4. Платёжные документы — для каждого мероприятия:
   • для товаров (СИЗ, оборудование): договор, счёт-фактура/УПД, товарная накладная, платёжное поручение об оплате.
   • для услуг (медосмотры, обучение, СОУТ): договор, акт выполненных работ, счёт, платёжка.

Если оплата расходов запланирована после 15 ноября (например, поставщик выставил счёт на декабрь), вы можете подать заявление о возмещении без этих платёжек, а дослать их до 15 декабря. Но это крайний случай. Лучше всё же уложиться в ноябрь.

Что делать, если не уложились в сроки

Если пропущен первый срок (до 1 августа) — в текущем году возмещение уже не получить. Никакого переноса или восстановления нет.

Как СФР принимает решение и перечисляет средства

Процесс принятия решения зависит от того, включили ли вы в план мероприятия, требующие дополнительного согласования.

• В стандартном случае фонд рассматривает заявление о финансировании 10 рабочих дней.
• Если же вы запросили возмещение на СИЗ, оборудование для горных работ или санаторно-курортное лечение, срок увеличивается до 18 рабочих дней (3 дня на передачу документов в центральный аппарат СФР + 15 дней на принятие решения).

Давайте разберём оба сценария.

Стандартный сценарий

Вы подали до 1 августа: заявление о финансировании + план. В плане — только «простые» мероприятия: медосмотры, обучение, СОУТ, оценка рисков, аптечки, алкометры и так далее. Тогда:

1. Специалист регионального отделения СФР проверяет полноту документов в течение 3–5 дней.
2. Проверяет отсутствие задолженности по страховым взносам.
3. Сверяет заявленную сумму с расчётной (20% или 30% от базы). Если всё корректно — в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления выносится решение.
4. Вы получаете уведомление с указанием одобренной суммы финансирования. С этого момента у вас есть право потратить деньги на указанные мероприятия и затем получить возмещение.

Сценарий с СИЗ и другим сложным оборудованием

Если в плане присутствуют СИЗ (а они почти всегда есть) — для крупных сумм или нестандартных позиций СФР обязан согласовать решение с головным офисом. Алгоритм выглядит так:

1. Региональное отделение в течение 3 рабочих дней направляет в центральный аппарат СФР копии документов и свой проект решения.
2. СФР в течение 15 рабочих дней проверяет:
   • соответствие СИЗ требованиям ТР ТС 019 /2011;
   • страну происхождения;
   • обоснованность количества.
3. Если претензий нет — СФР утверждает решение. Региональное отделение уведомляет вас об одобрении.
4. Общий срок: до 18 рабочих дней.

Как происходит перечисление денег

После того как вы получили положительное решение и фактически понесли расходы, т.е. оплатили товары или услуги, вы подаёте до 15 ноября заявление о возмещении с платёжными документами. СФР проверяет этот пакет, обычно в течение 10 рабочих дней, и перечисляет средства на расчётный счёт организации, указанный в заявлении.

Срок перечисления — не более 30 календарных дней с даты подачи полного комплекта документов на возмещение. На практике деньги приходят через 2–3 недели.

Почему СФР может отказать в возмещении и как этого избежать

Законных оснований для отказа не так много. Вот полный перечень из НПА (п. 6 приказа № 347н) и сложившейся практики:

1. Несвоевременная подача документов, после 1 августа или после 15 ноября. Восстановление срока невозможно.
2. Наличие задолженности по страховым взносам на травматизм на дату подачи заявления. Даже 1 рубль долга — отказ.
3. Мероприятие не входит в перечень из 16 утверждённых пунктов или заявлено с нарушением условий, например, СИЗ из Китая.
4. Отсутствие документов, подтверждающих полномочия: нет подписи главбуха или руководителя; нет доверенности у представителя.
5. Представление недостоверной информации: завышение сумм, фиктивные договоры. Это может повлечь не только отказ, но и штрафы и проверку ФНС.
6. Исчерпание лимита бюджетных обязательств СФР на текущий год. Да, такое бывает, если все страхователи подали заявки раньше вас и забрали весь объём выделенных средств.

Главное, о чём нужно помнить

1. Деньги, инвестированные в превентивные и предупреждающие меры по охране труда, можно частично вернуть. В 2026 году этим занимается СФР — ведомство, появившееся после слияния Пенсионного фонда (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС).
2. Вернуть можно 20% от суммы страховых взносов за прошлый год, минус выплаты из-за НС на производстве или профзаболеваний. Если организация отправляла на санаторно-курортное лечение сотрудников предпенсионного возраста, то вернуть можно уже 30%.
3. Все расчёты относительно суммы возмещения должна проводить бухгалтерия. Полученные от неё цифры нужно сопоставить с теми, которые предоставит специалист СФР. Иначе одна ошибка — и всё придётся переделывать с нуля.
4. За большую часть мероприятий по охране труда можно вернуть затраченные средства — но есть и свои исключения. Следует ориентироваться на соответствующие положения в пункте 2 приказа № 347н.
5. При выборе мероприятий для возмещения лучше выбирать те, за которые удастся получить либо полную, либо максимально возможную сумму.
6. Если все документы поданы в срок и корректно оформлены, то СФР перечислит денежные средства по реквизитам организации, указанным в заявлении. Но он может и отказать — например, если работодатель не платил страховые взносы или у Фонда элементарно закончились средства.

Часто задаваемые вопросы

Как получить возмещение средств из СФР на охрану труда?

Краткий алгоритм: рассчитайте лимит (20% от взносов за вычетом пособий), выберите мероприятия из перечня, до 1 августа подайте заявление о финансировании и план, дождитесь решения, по факту расходов (до 15 ноября) подайте заявление о возмещении с платёжками, получите деньги на расчётный счёт.

Кто оплачивает расходы на мероприятия по охране труда?

Оплачиваете вы как работодатель, а СФР затем возмещает часть — до 20% или 30% от страховых взносов.

То есть вы сначала тратите свои средства на медосмотры, СИЗ, обучение, а потом возвращаете потраченное в пределах утверждённого лимита. Если вы не подаёте заявление на возмещение или получаете отказ, расходы остаются полностью за счёт организации.

Можно ли возместить расходы на СИЗ, купленные в 2024 году, если подаю заявление в 2026?

Нет. Возмещаются только расходы, произведённые в том календарном году, в котором подаётся заявление на финансирование. Затраты прошлых лет не возмещаются. Поэтому важно планировать закупки и включать их в план на соответствующий год.

Как подтвердить страну происхождения СИЗ для возмещения?

Потребуйте от поставщика в договоре и УПД указать страну происхождения: например, «Страна происхождения: Россия» (или Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан). Также можно приложить сертификат и декларацию о происхождении товара.

Обязательно ли иметь профсоюз для согласования плана?

Если профсоюз в организации есть — да, план нужно согласовать с ним. Если профсоюза нет — согласование не требуется. Просто укажите в заявлении, что профсоюз отсутствует.

02.06.2024